關(guān)于建設工程工程項目的成本風(fēng)險分析與管理

摘要：本文針對工程項目的特點(diǎn)，從工程項目成本風(fēng)險的概念出發(fā)，對工程項目成本風(fēng)險進(jìn)行了分析，并結合小實(shí)例，重點(diǎn)討論了在工程項目設計、招投標、施工等過(guò)程中對風(fēng)險進(jìn)行管理的措施。

1 工程項目成本風(fēng)險概述
    工程項目的立項、可行性研究、設計、規劃、工程成本的預測及投標報價(jià)都是基于對將來(lái)情況(包括政治、經(jīng)濟、社會(huì )、自然界等各個(gè)方面)的預測之上的，是基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上的。然而，在實(shí)際實(shí)施某一項目的過(guò)程中，這些因素都有可能會(huì )產(chǎn)生變化，各個(gè)方面都存在不確定性。這些變化會(huì )使原訂的計劃、方案受到干擾，使原訂的目標不能實(shí)現。這些事先不能確定的內部和外部的干擾因素，人們將它稱(chēng)之為風(fēng)險。
    現代工程項目的特點(diǎn)是規模大、技術(shù)復雜、工程持續時(shí)間長(cháng)、參加單位多，可以說(shuō)在項目的實(shí)施過(guò)程中危機四伏。在我國的許多工程項目中，由風(fēng)險造成的損失是觸目驚心的，許多的工程案例說(shuō)明了這個(gè)問(wèn)題。特別在國際工程承包領(lǐng)域，人們認為風(fēng)險是項目成敗的主要原因之一。但風(fēng)險與機會(huì )同在，通常只有風(fēng)險大的項目才能有較高的盈利機會(huì )，所以風(fēng)險又是對管理能力的挑戰。所以在現代項目管理中，風(fēng)險的控制問(wèn)題已成為研究的熱點(diǎn)之一。甚至有專(zhuān)家將風(fēng)險管理作為項目管理目標系統的內容之一。

2 工程項目成本風(fēng)險分析
    工程項目成本風(fēng)險分析就是研究風(fēng)險發(fā)生的可能性及其產(chǎn)生的后果，完整的風(fēng)險分析過(guò)程應包括風(fēng)險識別、分類(lèi)與衡量三個(gè)階段。
    2.1 工程項目成本風(fēng)險的識別
    項目成本風(fēng)險的識別就是通過(guò)科學(xué)的方法辨別出影響項目成本目標實(shí)現的風(fēng)險事件及其存在的可能性，并予以分類(lèi)，并且對這些風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果及嚴重程度作出定性判斷。風(fēng)險識別的方法主要有財務(wù)狀況分析法、保險調查法、分解分析法、特爾菲法和缺陷樹(shù)法等。
    項目成本的風(fēng)險識別過(guò)程主要立足于數據搜集、分析和預測。一般借助于風(fēng)險識別的各種方法，找出各階段不同層次的影響成本的風(fēng)險事件，確定一份合理的風(fēng)險事件清單，用以包羅對項目成本構成威脅的所有主要風(fēng)險。圖1是風(fēng)險識別過(guò)程框圖。還應指出，由于風(fēng)險是隨時(shí)存在的，因此風(fēng)險識別必須是一個(gè)連續不斷的過(guò)程。
    2.2 工程項目成本的風(fēng)險分類(lèi)
    工程項目成本的風(fēng)險分類(lèi)目的有兩個(gè)，首先是可以提高承包人對影響成本的風(fēng)險事件的認識程度，其次是可以幫助承包人根據風(fēng)險的性質(zhì)采取相應策略來(lái)降低風(fēng)險，減少損失。
　　以往對風(fēng)險因素的分類(lèi)，都沒(méi)有考慮風(fēng)險的性質(zhì)或潛在的影響，本文提出了一種合理的風(fēng)險分類(lèi)方法，它根據風(fēng)險的性質(zhì)及其潛在影響來(lái)劃分風(fēng)險因素。利用此法，承包人就可以全面地評價(jià)影響成本的各種風(fēng)險因素及其影響程度。此方法中，選用的風(fēng)險類(lèi)型說(shuō)明了風(fēng)險的多樣性，同時(shí)也有助于檢查風(fēng)險的廣度，這樣承包人不會(huì )只注重于某些風(fēng)險而忽視其他風(fēng)險。
　　2.3 工程項目成本的風(fēng)險衡量
　　工程項目成本的風(fēng)險衡量就是對工程項目中影響成本超支的特定風(fēng)險發(fā)生的概率及其影響程度作出定量評估。常用的方法有：外推法、客觀(guān)估計與主觀(guān)估計法、期望值法、蒙特卡洛模擬法。
　　其中，蒙特卡洛法是一種廣泛應用的模擬技術(shù)，它應用于成本的風(fēng)險衡量大致包括以下步驟:①對于影響成本超支的風(fēng)險因素進(jìn)行主觀(guān)概率估計;②對于每一個(gè)風(fēng)險因素找出合適的統計分布，并且在每一次模擬選代中，對于每一個(gè)分布隨機地產(chǎn)生一個(gè)數值;③對每一次選代，計算每一時(shí)期的凈現金流量和凈現值;④重復模擬過(guò)程進(jìn)行大量選代，計算出每一種情況下的凈現值;⑤得到凈現值的模擬分布、期望和方差，直接從計算機中匯出分布圖;⑥根據凈現值的分布圖和數量特征，對特定風(fēng)險發(fā)生的概率作出定量評估。
　　通過(guò)對影響成本風(fēng)險因素的辯識以及風(fēng)險衡量，項目管理人員業(yè)已對項目成本存在的種種風(fēng)險和潛在的損失進(jìn)行全面、科學(xué)地識別，對損失發(fā)生的概率和嚴重程度加以估計和預測。在此基礎上，采取相應對策來(lái)減少風(fēng)險造成的成本超支，實(shí)施有效的成本風(fēng)險管理。

3 工程項目成本風(fēng)險管理
　　工程項目成本風(fēng)險，不是不可避免和防止的，關(guān)鍵在于建設單位是否對工程成本風(fēng)險具有前瞻性，是否善于管理。
　　3.1 工程設計階段成本管理
　　設計階段是工程成本控制的關(guān)鍵和重點(diǎn)，雖然設計費用占工程成本的比例不大，可設計階段對工程投資的影響度約為75%一95 %。同一工程建設項目，有著(zhù)不同的設計方案，從而有著(zhù)不同的造價(jià)，而合理科學(xué)的設計，可降低工程成本的10 %。但在設計過(guò)程中設計人員往往重技術(shù)、輕經(jīng)濟，過(guò)于強調安全系數，而忽略經(jīng)濟上的合理性;有的設計人員一味追求造型新穎獨特，而忽略了由此帶來(lái)的造價(jià)大幅度增加。
　　3.1.1 推行工程設計招標和設計方案競選
　　技術(shù)與經(jīng)濟的結合是控制工程成本的有效手段，通過(guò)設計招標和進(jìn)行設計方案競選，建設單位擇優(yōu)選用設計方案，使設計方案平面布置合理，既滿(mǎn)足使用功能要求，又不失美觀(guān)，同時(shí)又確保工程造價(jià)控制在投資范圍內。
　　3.1.2 運用價(jià)值工程進(jìn)行設計方案選擇
　　價(jià)值工程是運用集體智慧和通過(guò)有組織的活動(dòng)，著(zhù)重對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析，使之以較低的總成本可靠地實(shí)現產(chǎn)品必要的功能，從而提高產(chǎn)品價(jià)值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟分析方法。要使建筑產(chǎn)品的價(jià)值得以大幅度提高，以獲得較高的經(jīng)濟效益，在建筑設計階段可應用價(jià)值工程，使建筑產(chǎn)品的功能與造價(jià)合理匹配。
　　3.1.3 積極推行限額設計，有效控制工程成本
　　限額設計，即在限定的資金范圍內完成規定的設計內容。這要求設計單位充分理解業(yè)主的設計意圖，在設計之前，將設計任務(wù)書(shū)的投資額分配到各單項工程和單位工程，作為進(jìn)行初步設計的造價(jià)控制總目標，即最高投資限額。
　　例:有一外商投資的福建省重點(diǎn)制鞋項目，業(yè)主對項目投資非常重視，在項目一期建設設計合同中明確要求“設計人員應進(jìn)行限額設計，按協(xié)議文件所進(jìn)行的設計，其初步概算不應突破0.2億”。將限額設計提升到一個(gè)空前的高度，成為業(yè)主約束、考核設計單位各個(gè)設計階段工作質(zhì)量的一個(gè)重要指標。設計單位為了履行限額設計承諾，成立設計工作組，深入分析與業(yè)主的設計合同，廣泛收集類(lèi)似工程的技術(shù)經(jīng)濟指標，分析工程的建筑技術(shù)特點(diǎn)，咨詢(xún)與本項目相關(guān)的特殊材料設備的產(chǎn)品特點(diǎn)和成本構成，并進(jìn)行主要材料設備的市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，聘請行業(yè)內資深專(zhuān)家為設計顧問(wèn)，同時(shí)做好各個(gè)設計階段的概算工作，最終使設計成果既滿(mǎn)足功能的要求，又使整個(gè)項目的設計經(jīng)濟價(jià)值控制在合同要求范圍之內。
　　3.2 工程招投標階段的成本管理
　　工程建設項目招投標是國際上通用的、比較成熟科學(xué)合理的工程承發(fā)包方式。目前，我國工程建設也普遍推行招投標制，其目的是控制工期，確保工程質(zhì)量，降低工程成本，提高經(jīng)濟效益。但在這一階段，無(wú)論是工程量計算、標底編制，還是合同簽訂等任何一個(gè)環(huán)節出問(wèn)題，均會(huì )給建設單位帶來(lái)不可估量的損失。例如，某一工程建設項目進(jìn)行一期工程招標，在標底編制過(guò)程中水電預算員將所有材料的單價(jià)一律高套，使得水電造價(jià)增加了幾十萬(wàn)。
　　3.2.1 調查研究，做好招標工作
　　(1)認真做好招標文件的編制工作，尤其重要的是標底的編制和審查。
　　(2)認真做好招標前投標單位的資質(zhì)審查，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地考察，以免出現“一級企業(yè)投標、二級企業(yè)轉包、三級企業(yè)進(jìn)場(chǎng)”等不正�，F象，影響工程成本的控制。
　　(3)做好工程的評標工作。
　　3.2.2 做好中標后的合同簽訂工作
　　合同是一個(gè)關(guān)于利益交易關(guān)系的法律約定，是對承、發(fā)包方利益的合法、有效保護。要簽訂一個(gè)對工程質(zhì)量、工期、價(jià)款及價(jià)款的結算方式、違約責任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同，應做好以下幾方面的工作:
　　首先，必須成立一個(gè)有豐富的專(zhuān)業(yè)知識和談判經(jīng)驗、并具有較強的分析判斷能力和應變能力的談判組織，應做好談判前各種資料收集和分析，擬定談判方案，做到知己知彼，爭取簽訂一個(gè)有利的、合理的、低價(jià)的合同。
　　其次，對工程施工過(guò)程的風(fēng)險應有預見(jiàn)性，對可能引起索賠的因素有正確的預測，簽訂的合同條款能夠有效避免和轉移風(fēng)險，減少索賠現象過(guò)多的發(fā)生。例如某工程合同中規定從甲方全部提供施工場(chǎng)地之日起15天開(kāi)工，并按實(shí)際開(kāi)工計算工期，而后乙方應負延期一切責任�；�礎工程正趕上雨季施工，投入大量人力、物力，進(jìn)度還是緩慢。當乙方提出索賠工期，因合同約定明確，索賠無(wú)效。
　　此外，還應爭取工程擔保、工程保險等減少工程風(fēng)險損失和賠償糾紛的風(fēng)險控制措施，適當轉移、有效分散和合理避免各種風(fēng)險，提高工程成本的控制效果。
　　3.3 工程施工階段的成本管理
　　施工階段是工程建設的一個(gè)重要階段，是將工程設計圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實(shí)體的主要階段。在這一階段中，建設單位施工現場(chǎng)代表的素質(zhì)、監理人員素質(zhì)都直接影響工程質(zhì)量、工期以及工程成本。
　　3.3.1 重視資金的時(shí)間價(jià)值，控制建設期利息支出
　　貸款總額和貸款時(shí)間的長(cháng)短是決定建設期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設資金來(lái)源結構的影響，建設資金來(lái)源結構由建設單位資金籌集決策確定，而建設周期和資金到位時(shí)間決定貸款時(shí)間長(cháng)短。因此，建設單位需理順資金各環(huán)節的管理，以節約和控制投資額，提高資金使用效果為主要目的，做好資金收入預測和工程進(jìn)度與資金支出預測，使資金的籌集與使用相協(xié)調，減少貸款利息，降低工程成本。
　　3.3.2 加強合同管理，減少施工索賠，提高反索賠能力
　　合同管理是項目管理的靈魂，是控制工程造價(jià)的有效手段。施工企業(yè)往往采取低報價(jià)、高索賠的策略來(lái)獲取利潤。建設單位施工現場(chǎng)代表和監理人員應具有豐富施工經(jīng)驗并熟知合同條款內涵，以利用合同條款隨時(shí)解決合同糾紛，且全面履約，避免索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事件的復雜性，往往雙方都有責任，雙方都有損失，建設單位施工現場(chǎng)代表和監理人員應增強反索賠意識，通過(guò)反索賠否定對方的索賠要求，使自己免于損失，并積極尋求向對方索賠的機會(huì )，使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機械設備等不符合合同規定和質(zhì)量要求，從而使工程質(zhì)量產(chǎn)生缺陷。這時(shí)，業(yè)主可向承包商提出工程質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的直接和間接經(jīng)濟損失的反索賠要求。
　　3.3.3 加強控制，嚴把工程變更關(guān)
　　變更是工程永恒的話(huà)題，也是工程建設項目始終要面對的問(wèn)題，同時(shí)也是承包商扭虧或贏(yíng)利的良好機會(huì )。因此，在工程建設過(guò)程中不僅要加強合同管理，還應做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度，嚴格控制設計變更和修改，杜絕虛假不必要的簽證是控制工程變更的有利措施。此外，設計變更應根據施工場(chǎng)地的實(shí)際情況，優(yōu)化設計方案，降低不必要的投資，且新增設計部分應在不改變原有功能的前提下，更多考慮經(jīng)濟和社會(huì )效益。
　　3.4 工程竣工階段的成本控制
　　竣工結算階段是工程成本控制的最后階段，控制的關(guān)鍵在于核實(shí)增減成本項目的工作量，防止不合理增加工作量。應根據施工合同的約定、竣工資料、現場(chǎng)簽證和工程變更材料進(jìn)行審核，使審核后的結算與限額成本對口，并控制在概算以?xún)�。�?shí)踐證明，通過(guò)對工程項目結算的審核，一般情況下，經(jīng)審核后的工程結算與施工單位編制的工程結算大約相差10%，有的高達20%。因此，竣工階段的成本控制對控制投資起到關(guān)鍵的作用。
　　在加入WTO之后，中國市場(chǎng)在對外開(kāi)放的同時(shí)也將逐步對內開(kāi)放。隨著(zhù)市場(chǎng)的開(kāi)放，工程風(fēng)險的概率大大增加。規避工程成本風(fēng)險關(guān)鍵在于對建設工程的成本控制，而建設工程的成本控制是一項全過(guò)程、全階段的系統工程，貫穿于項目的設計、招投標、施工及竣工決算的全過(guò)程。因此，建設單位為了有效控制工程造價(jià)，需要充分發(fā)揮各方面優(yōu)勢，充分調動(dòng)和發(fā)揮人的潛能，增強全員成本控制意識，提高風(fēng)險防患能力，實(shí)施全階段的成本控制。這樣，工程建設項目投資成本方可得到有效控制，從而實(shí)現良好的經(jīng)濟和社會(huì )效益。（資料來(lái)源：中國工程項目管理網(wǎng)）


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