淺談工程項目的可行性研究

摘要：工程項目可行性研究，是對工程項目的技術(shù)先進(jìn)性、經(jīng)濟合理性和建設可能性進(jìn)行分析比較，以確定該項目是否值得投資，規模應有多大，建設時(shí)間和投資應如何安排，采用哪種技術(shù)方案最合理等，以便為決策提供可靠的依據。本文主要從工程項目可行性的目的、作用、內容以及其存在的問(wèn)題和對策。
　　1.可行性研究的目的和作用
　　1.1可行性研究的含義和目的
　　工程項目的可行性研究，是在項目實(shí)施前關(guān)于項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟有利性、組織有效性的研究，是項目決策的前提和保證�？尚行匝芯坑幸惶淄暾�的分析程序和方法，這些程序和方法因其系統性和科學(xué)性而受到世界上許多國家的重視，成為公認的投資決策和工程項目決策的基本方法。發(fā)達國家早已開(kāi)始在規劃中以“投資前研究”、“預先研究”、“建設意見(jiàn)書(shū)”、技術(shù)經(jīng)濟分析“等方面進(jìn)行各種預測分析，這就是現在稱(chēng)之為”可行性研究“的工作。聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織(UNIDO)于1978年出版了《工業(yè)可行性研究手冊》，主張在發(fā)展中國家大力推行這一方法。目前，國內外都把工程建設進(jìn)展周期分為三個(gè)階段，即投資以前階段、投資階段和生產(chǎn)階段�？尚行匝芯烤褪峭顿Y以前階段的主要內容。在可行性研究的基礎上，對那些為完成同一目的的同類(lèi)工程方案進(jìn)行選優(yōu)。 可行性研究的目的，是對提出的投資建議、工程項目建設方案或研究課題建議的所有方面，進(jìn)行盡可能詳細地調查研究和做出鑒定，并對下一階段是否終止或繼續進(jìn)行研究提出必要的論證�；蛘哒f(shuō)它的目的是對新建或改建工程項目的主要問(wèn)題，從技術(shù)、經(jīng)濟兩個(gè)方面進(jìn)行全面、系統的研究分析，并對投產(chǎn)后的經(jīng)濟效果進(jìn)行預測，以判斷它是“行”還是“不行”。
　　需要說(shuō)明的是可行性并非最優(yōu)而是可行，只有在可行的基礎上才能進(jìn)一步求出最優(yōu)方案。 隨著(zhù)我國工程建設的快速發(fā)展，工程建設行業(yè)的從業(yè)人員日益認識到一個(gè)工程建設項目的管理不僅僅是施工階段的工程管理，還是全過(guò)程的管理。所以說(shuō)，可行性研究不但應按各個(gè)工程項目進(jìn)行，要考慮市場(chǎng)的需求，還應從整個(gè)國民經(jīng)濟角度出發(fā)，對工程項目建設規模、發(fā)展速度、投資安排、投資結構等通盤(pán)考慮，進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟效果分析和論證，以求得最優(yōu)的工程項目投資方案。這就是說(shuō)，不但要重視微觀(guān)的可行性研究，更要重視宏觀(guān)的可行性研究。
　　1.2可行性研究的特點(diǎn)
　　1.2.1先行性 可行性研究是在工程項目建設前期所做的工作，是在項目確定之前所進(jìn)行的研究，此時(shí)項目建設尚未實(shí)施，所以，為可行性研究提供了足夠的時(shí)間，使之得以深入地、全面地進(jìn)行研究、分析。
　　1.2.2不定性 可行性研究的結果，包含可行或不可行兩種可能�？尚�，為項目目的確定提供了科學(xué)的依據;不可行，則避免了投資的浪費和不必要的損失。
　　1.2.3預測性 可行性研究是對尚未實(shí)施的投資方案或工程項目建設所進(jìn)行的研究，由于是對未來(lái)事物做出的分析、論證，必然會(huì )有一定的誤差。因此對其結果要客觀(guān)對待，但也要慎重從事。
　　1.2.4決策性 可行性研究是為決策提供科學(xué)的依據。
　　1.3 可行性研究的主要作用
　　1)、可作為工程項目投資決策的依據
　　2)、可作為籌集建設資金的依據
　　3)、可作為工程項目建設有關(guān)部門(mén)或單位之間簽訂協(xié)議、合同的依據。
　　4)、可作為下階段設計的依據。
    5)、可作為以下工程建設工作的依據：
　　(1)建設階段基礎資料的依據，包括工程地質(zhì)、水文、氣象、勘察資料等等;
　　(2)科研、試驗、設備選擇的依據;
　　(3)企業(yè)組織管理，機構設置，職工培訓等工作安排的依據。
　　6)、重大項目可行性研究文件可作為編制國民經(jīng)濟計劃的依據。
　　2.工程項目可行性研究的主要內容
　　工程項目建設的全過(guò)程，一般可分為三個(gè)階段：投資前階段、投資階段、生產(chǎn)階段�？尚行匝芯繉儆谕顿Y前階段的工作，其主要內容根據可行性研究的幾個(gè)工作階段，而逐步有淺入深，分為以下幾個(gè)方面:
　　2.1 投資機會(huì )研究 投資機會(huì )研究的主要任務(wù)是對投資項目或投資方向提出建議，并對各種設想的項目和投資機會(huì )做出鑒定，已確定有沒(méi)有必要做進(jìn)一步的詳細研究。投資機會(huì )研究分為“一般投資機會(huì )研究”和“特定項目的投資機會(huì )研究”。它們均屬于對工程項目的醞釀，主要是通過(guò)粗略但有重點(diǎn)的調查研究，分析有無(wú)投資的可能性。
　　2.1.1 一般投資機會(huì )研究 一般投資機會(huì )研究包括以下四個(gè)方面的內容：
　　1)、國家研究。研究項目是否屬于國家優(yōu)先發(fā)展的行業(yè)，能否優(yōu)先使用所需資源?
　　2)、地區研究。研究項目所在地區的自然特征，人口，人均收入，工業(yè)結構，能源與運輸，通訊，自然資源，市場(chǎng)，社會(huì )基礎設施與環(huán)境有關(guān)條件，投資估算、利潤及償還機會(huì )等等。
　　3)、部門(mén)研究。分析該部門(mén)所處的地位和作用，進(jìn)口與出口的可能性。
　　4)、資源研究。廣泛調查所需材料和能源的可獲得性，研究產(chǎn)品的性能及特征、市場(chǎng)供求情況，未來(lái)的發(fā)展趨勢，以及以該產(chǎn)品為基礎的或與之相配套的產(chǎn)品供求狀況及發(fā)展趨勢。
　　2.1.2 特定項目的投資機會(huì )研究 特定項目的投資機會(huì )研究，是把一個(gè)項目的意向變成一個(gè)概略的投資建議，將每種產(chǎn)品的有關(guān) 數據匯總起來(lái)，迅速而經(jīng)濟地確定一項投資的可能性，并提供數字依據。
　　2.2 初步可行性分析
    當工程項目的規劃設想經(jīng)過(guò)投資機會(huì )的分析、鑒定，認為有生命力值得進(jìn)一步研究時(shí)，才進(jìn)入初步可行性研究階段。它是投資機會(huì )研究和可行性研究的一個(gè)中間階段，其主要任務(wù)是：進(jìn)一步判斷投資機會(huì )是否有前途，時(shí)機是否成熟;決定是否需要進(jìn)行詳細可行性研究;確定課題中那些關(guān)鍵性問(wèn)題進(jìn)行輔助的專(zhuān)題研究，如市場(chǎng)調查、技術(shù)考察、中間試驗等。初步可行性研究包括以下幾個(gè)方面：
　　2.2.1 工程項目的名稱(chēng)和背景 明確工程項目的名稱(chēng)并以本國經(jīng)濟的基本結構和發(fā)展趨勢為出發(fā)點(diǎn)，論述擬建項目的依據，包括項目建成后對本行業(yè)及國民經(jīng)濟的影響。對于技術(shù)引進(jìn)項目，還要進(jìn)一步說(shuō)明引進(jìn)技術(shù)的必要性、引進(jìn)的目的、水平和方式，同本國現有技術(shù)是否配套，與本國經(jīng)濟和國民經(jīng)濟發(fā)展是否相適應。
　　2.2.2 產(chǎn)品水平及特點(diǎn) 在工程項目形成生產(chǎn)能力前，必須對市場(chǎng)進(jìn)行廣泛的調查研究，明確產(chǎn)品的水平及特點(diǎn)，研究市場(chǎng)需求量、市場(chǎng)競爭能力，預期市場(chǎng)占有率，價(jià)格變動(dòng)趨勢，據此確定經(jīng)營(yíng)范圍，生產(chǎn)規模和目標市場(chǎng)，并預測目標市場(chǎng)的發(fā)展前景。
　　2.2.3 廠(chǎng)址選擇 較理想的廠(chǎng)址包括以下內容：合理的靠近產(chǎn)地和市場(chǎng)，有力的環(huán)境條件和社會(huì )服務(wù)設施，燃料動(dòng)力的保證和可接受的價(jià)格，良好的運輸條件和充分的水源供應，以及便于處理企業(yè)各種廢物的排廢渠道，另外還需要良好的外協(xié)加工條件和社會(huì )關(guān)系等，具體選擇廠(chǎng)址是對以上條件的綜合權衡所得出的一個(gè)較滿(mǎn)意的方案。
　　2.2.4 原材料及所需物資 分析原材料、輔助材料及所需物資的種類(lèi)、數量、來(lái)源、價(jià)格，獲得的可能性，運輸的可能性及費用，特別是基本生產(chǎn)材料的來(lái)源，需要進(jìn)口的材料還要考慮外匯限制。
　　2.2.5 人力資源爰所需技能 人員安排，包括管理人員，科技^員，一般工人等各類(lèi)人員艙數量、知識結構、技術(shù)水平、來(lái)源及培訓計劃，并在初步可行性研究階段盡可能吸收擬建企業(yè)的關(guān)鍵管理人員參加。
　　2.5.6 投資估算 投資估算包括初期投資估算和后續生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本估算。即工程項目固定資產(chǎn)投資，外協(xié)加工，配套工程投資、流動(dòng)資金及投產(chǎn)后產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本的估算。并列出不可預見(jiàn)費，不可預見(jiàn)費的多少可據項目的具體特點(diǎn)及復雜程度確定，一般為固定資產(chǎn)投資的5 ～1O%不等。不可預見(jiàn)費不可以省略。
　　2.5.7 資金籌揞?lèi)?ài)回收計劃 有無(wú)充足的資金來(lái)源是至關(guān)重要的，如果是貸款或合伙，那么最好讓預期的貸款人或合伙人參與項目的有關(guān)調研工作和規劃工作。否則，將來(lái)的許多工作還得重做，甚至改變計劃，以迎合貸款人或合伙人的標準和需要。
　　2.5.8 初步的財務(wù)經(jīng)濟分析 初步的財務(wù)經(jīng)濟分析主要是指投資回收期，投資收益率、年利稅的簡(jiǎn)單計算。以及初期、投資后續生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的大小順序，為下階段可行性研究提供重點(diǎn)。 以上初步可行性研究?jì)热莸墓浪憔�度要求達到±2O%，工程項目所需時(shí)間為4～6個(gè)月，所需費用約占總投資的0.2～1.6 。初步可行性研究的結果要寫(xiě)出項目建議書(shū)，并和初步可行性研究報告一起申請立項，轉入詳細可行性研究階段。
　　2.3 可行性研究 可行性研究又稱(chēng)詳細可行性研究或技術(shù)經(jīng)濟可行性研究，是投資前期研究和評價(jià)的最后階段。它必須對一個(gè)工程項目的投資決策提供技術(shù)上、經(jīng)濟上和管理上的依據。其投資誤差為±10%，研究費用小型項目約占投資的1.0%～3.0%，大型項目為0.2%～1.0%。 在項目的可行性研究中，首先要明確誰(shuí)是決策者，即項目負責人是誰(shuí)? 項目的目標是什么? 為達此目標需要投資多少? 盈利多少，并以此為依據，經(jīng)過(guò)一整套科學(xué)的計算和論證，做出項目“可行”或“不可行”的決策報告。
　　2.3.1市場(chǎng)需求分析 市場(chǎng)需求分析是可行性研究的邏輯起點(diǎn)，是項目存在的前提條件，因此，對市場(chǎng)需求或產(chǎn)品潛力有一個(gè)充分的估計是必須的，但它只有同需求的價(jià)格彈性一起進(jìn)行調查研究，才能達到預期的目的。 市場(chǎng)需求分析的第一步是對市場(chǎng)需求進(jìn)行調查，即運用科學(xué)的方法，有目的、有計劃、有系統地收集、整理與分析有關(guān)市場(chǎng)需求方面的信息。調查的內容包括：產(chǎn)品的效用、形態(tài)、重量、色彩和價(jià)格;目標市場(chǎng)的消費者購買(mǎi)動(dòng)機、購買(mǎi)力和購買(mǎi)方式;目標市場(chǎng)上出現的替代品的種類(lèi)及相近程度和預期的市場(chǎng)占有率等。
　　2.3.2 技術(shù)分析 工程項目的規模和工藝技術(shù)選擇，并不取決于擁有資金的多少，而是取決于市場(chǎng)需求情況，技術(shù)工藝流程中的規模經(jīng)濟以及項目實(shí)施單位的管理能力。這里首先要防止貪大的傾向，所選擇的規模和工藝技術(shù)必須適臺項目的發(fā)展目標，適合于設想中的用戶(hù)(目標市場(chǎng))，也適合于當地的情況一一包括取得當地資本的可能性及費用、原料、人工成本、實(shí)施的實(shí)際能力和潛在能力等。
　　2.3.3資金估算及資金籌措 選定項目的規模和工藝后，使可進(jìn)行實(shí)際的投資估算和成本分析，這是用來(lái)確定項目的經(jīng)濟和財務(wù)可行性的，決不能想當然，項目的每一個(gè)確定的組成部分都需要單獨編一份預算，進(jìn)行詳細的計算，類(lèi)似項目的經(jīng)驗可以用來(lái)作參考，如果沒(méi)有先例，可以找可能的承包商和設備制造商咨詢(xún)。 提高投資估算準確性的一個(gè)重要方法是列入實(shí)物和債格的不可預見(jiàn)費。對重復的、標準的設備臺件以及可準確地確定的土建工程的不可預見(jiàn)費一般為5%;價(jià)格的不可預見(jiàn)費是由于各組成部分單價(jià)的變化麗使預算增加。 項目的投資包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金，具體計算方法有以下比例法、工程系數法和指數法三種。
　　(1)比例法。是以現行設備價(jià)格為基礎，用統計的方法而得出的比例系數，適用于新建工程項目。
　　(2)工程系數法。即用設備購置價(jià)乘以設備購置價(jià)系數來(lái)確定總投資。設備購置價(jià)系數是從大量統計資料獲得的，其特點(diǎn)是計算較方便，但準確性較差。且不同地區的設備購置價(jià)系數是不同的。
    (3)指數法。即利用已知設備投資額估算不同規模的工程設備投資額的方法。
　　2.3.4 成本分折 工程項目的成本分類(lèi)有二種基本劃分方法。一種是按成本的職能劃分，也是我國現行工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度中的劃分方法，這種按成本職能的劃分方法的特點(diǎn)是：能夠反映項目的成本構成，便于事后考核、分析，但由于它沒(méi)有同項目的生產(chǎn)能力掛鉤，不利于事先的成本控制和對項目的財務(wù)經(jīng)濟分析，所以在工程項目的成本分析中一般與另一種成本劃分方法混合使用。另一種劃分方法就是管理會(huì )計中的劃分標準，按成本的特性劃分為變動(dòng)成本和固定成本。
　　2.3.5 經(jīng)濟效益分析 經(jīng)濟效益分析是可行性研究的核心內容，要求從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面考察項目的確切盈利能力，并以此做為評價(jià)項目的指標。
　　(1) 工程項目的盈虧平衡分析，這是在成本分析中把成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本的基礎上，依據邊際貢獻的概念，將可抵銷(xiāo)固定成本總額的銷(xiāo)售水平定為工程項目的盈虧平衡點(diǎn)。生產(chǎn)量低于這個(gè)數量則虧損，高于這個(gè)數量則出現盈利。
　　(2) 投資回收期。即工程項目通過(guò)投資獲取利潤而收回全部投資所需要的時(shí)間。
　　(3) 項目確切盈利能力的衡量。盈虧平衡點(diǎn)和投資回收期是從靜態(tài)角度對工程項目盈能力的反映，沒(méi)有考察資金的時(shí)間價(jià)值，但在實(shí)際工作中，較早得到的資金比較晚得到的等額資金更值錢(qián)些，所以要更確切地衡量工程項目的盈利能力，需要將在不同時(shí)間內得到的資金調整到同一時(shí)間，以使之相互比較，這就是貼現。能夠衡量工程項目確切盈利能力的指標是凈現值和內部收益率。
　　3 工程項目可行性研究中存在的問(wèn)題及對策
　　我國現階段對建設工程項目的管理和控制，絕大部分在建設施工階段。這就在很大程度上造成:
　　項目可行性研究出現了例如前期的可行性研究工作方面做的不夠深入;認為項目的報批只是應付審查;在可行性研究階段中的工作不全面;部分從業(yè)人員的素質(zhì)和思想觀(guān)念落后使得可行性研究階段工作不能準確的預見(jiàn)工程項目工作中出現的情況等問(wèn)題。針對目前工作中遇到的一些情況，對項目可行性研究提出如下對策：
　　3.1進(jìn)一步完善可行性研究的獨立性、客觀(guān)性、公正性 決策階段的投資控制研究成果一般體現在項目可行性研究中。由于在現行經(jīng)濟管理體制下，投資者不夠重視項目前期管理工作，不考慮投資風(fēng)險，缺乏做好可行性研究及提高經(jīng)濟效益的主動(dòng)性，導致可行性研究變成“可批性研究”，使這一工作失去原有的意義，難以達到投資控制效果。因此，針對于項目前期管理投資的獨立性、客觀(guān)性、公正性不足的問(wèn)題，一方面要進(jìn)一步改革和完善現行經(jīng)濟管理體制，引進(jìn)市場(chǎng)機制和競爭機制并逐漸與國際市場(chǎng)接軌，轉變投資者不重視前期投資控制的落后觀(guān)念，使投資達到效益的最大化;另一方面應加強政府的機構改革，做到“政企分離”以避免因“長(cháng)官意志”和“本位主義”而影響造成的高估效益、低估投資和“可批性研究”等不良現象的發(fā)生。
　　3.2大力完善可行性研究的依據和報告內容 針對一些建設項目可行性研究報告中依據不足的問(wèn)題，在可行性研究過(guò)程中應重視并加強在報告中需要的國家、地區及行業(yè)等的長(cháng)遠規劃;國家的產(chǎn)業(yè)政策;項目建議書(shū)及其批文;大中型骨干項目沒(méi)有依據資源報告;需利用礦產(chǎn)資源的項目，國家批準的礦藏資源報告;建設投資估算中主要設備的咨詢(xún)價(jià)格資料;建設項目相應的工程造價(jià)的定額、標準;建設項目的經(jīng)評價(jià)中的財務(wù)指標和參數等。
　　4結束語(yǔ)
　　總之，可行性研究要以質(zhì)量控制為核心，對項目的規模、建設標準、工藝布局、產(chǎn)業(yè)規劃、技術(shù)進(jìn)步等方面應實(shí)事求是地科學(xué)分析�？尚行哉撟C是項目實(shí)施的概念階段，可以說(shuō)是項目概念階段的核心內容。要確定項目的可行性，對項目所涉及的領(lǐng)域、總投資，經(jīng)濟效益、技術(shù)可行性、環(huán)境情況、資金、政策支持、社會(huì )效益等方面要進(jìn)行全方位的論證和評估。項目可行性論證工作對項目成敗及投入的收益將產(chǎn)生直接、巨大的影響;決定項目實(shí)施與否是項目可行性論證包含著(zhù)豐富的內涵。對可行性研究報告的要求是客觀(guān)、全面、真實(shí)、科學(xué)與公正。(項目管理者聯(lián)盟)
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